保險不只牽扯到稅，還跟遺產有很大關係
客戶傳了這個新聞(點擊連結新聞內容)過來，說看不懂在講什麼??
坦白說，看不懂是正常的，看的懂表示你水準真的很好!!
而這個新聞不懂的問題在哪??
簡單來說，這個觀念就是：
可分配遺產≠應課徵遺產稅的遺產總額
你一定覺得很繞口令對吧~~
KEVIN一樣把新聞案例簡化跟你說：
上流社會貴婦唇美在喪夫後，每天委靡不振!!
直到某日遇到夢中情人小狼狗後驚為天人，在唇美瘋狂追求下，終於修得正果~
誰知小狼狗娶唇美的目的，只是為了唇美的錢!
唇美得知後終日以淚洗面，只能將人生寄託於宗教上，後來唇美健康每況愈下，此時唇美唯一的繼承人，只有小狼狗一人~
因為唇美是學佛的，所以就把自己所有財產，拿去買了保險，並指定受益人為A禪寺~
無奈水人沒水命，就在唇美買了保險沒多久後就掛了，身上也沒留下半毛錢，保險公司便依照保險契約，支付了A禪寺保險金1億~
但國稅局認為唇美買的保單必須被實質課稅(不懂實質課稅可以看這裡)，所以便以遺產總額為1億課徵遺產稅!!
請問：
Q1：應該由小狼狗還是A禪寺繳遺產稅??
Q2：小狼狗可以分得的遺產是多少??
小狼狗拿不到半毛錢
在這個案子中，為何小狼狗拿不到半毛錢，那是因為：
唇美的遺產是0!!!
這裡客戶就問了：不過保險公司給的那1億，不是被計入唇美的遺產課稅，這樣唇美的遺產不是有1億嗎??
不是喔~~
唇美要課稅的遺產總額是1億，但這只是為了計算唇美要繳多少遺產稅而已，並不是真的把1億算進唇美的遺產中!!
因為這1億既然已經指定受益人A禪寺，所以這1億在唇美掛掉的那一瞬間，就已經是屬於A禪寺的了~~
小狼狗是唯一的繼承人，當然由小狼狗來繳遺產稅
這樣知道為何會得出：小狼狗要繳遺產稅，但拿不到遺產的結論了吧!!!
因為：
繼承人可分配遺產是多少→0
應課徵遺產稅的遺產總額是多少→1億
誰是繼承人→小狼狗
結論：因為小狼狗是繼承人，所以要繳遺產稅，但因為唇美遺產是0，所以拿不到一毛錢遺產!!
這樣有侵害到小狼狗的特留分嗎??
但講到這裡，有一點點程度的人，又會想到一個問題，就是：
唇美這樣做，是否有侵害到小狼狗的特留分???
答案是：沒有的~~
為何咧???
因為可以主張特留分的前提是：必須有可分配的遺產存在，才會有特留分的問題~~~
但KEVIN前面已經說了啊，唇美的遺產是多少：0~~
也就是說，唇美根本沒有遺產，既然沒有遺產，何來的特留分可言!!!
這樣懂嗎~~~
那如果應用在實務上，這樣的做法有什麼意義???
當然有囉，用途可大了!!
因為這個例子中，如果唇美沒有利用保險把資產全數移轉給A禪寺，而是利用「遺贈」的方式給A禪寺，那麼唇美的遺產就會是1億!!
那這樣小狼狗就可以主張他的特留分，也就是說，如果唇美根本不希望小狼狗可以拿到一分一毫的遺產，這時候利用保險做資產的分配，就是最好的工具~~
所以保險除了一般人所知生病或死亡時，保險公司就會付你一筆錢之外，其實也是一個非常好用的資產傳承工具，希望你不要忽略了~~~
以上，希望對你有幫助~~
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