投資型保單要課遺產稅嗎??
可能你在一些報章雜誌上曾看到有人寫了落落長，還列出了一堆財政部函釋跟行政法院判決，來跟你解釋96年10月1日前後的投資型保單給付到底要不要課遺產稅!!
但寫那麼多，其實只是把重點給模糊了，因為你只要知道保險公司怎麼用你繳的錢，還有保險公司會付給你哪些錢，你就知道到底要不要課遺產稅~~
所以KEVIN先給你一張表看一下：
你買的投資型保單，錢用到哪了??
相信你連投資型保單買了以後，繳的錢到底是怎麼用的都不知道吧!!簡單來說就是分成三部分：
一部分是給保險公司的–包括業務員的傭金、買大樓、養肥貓、BlaBlaBla…的開銷
一部分拿去繳保費–就是表中標註的「壽險保額」，這也就是你可能在一些保險相關的文章所看到所謂的「定額給付」，這個才是你買的保險；
一部分拿去投資–就是表中標註的「帳戶價值」；
保險公司付的哪些才要課遺產稅??
「壽險保額」的部分其實就跟你買一般的人壽保險一模一樣，就是你掛了，保險公司就付給受益人一筆錢，因此要不要課遺產稅，就回歸PART1、PART2用實質課稅的原則去判斷；
至於「帳戶價值」，就是把你的錢拿去投資，說穿了就是跟你把錢拿去買基金投資一模一樣，所以如果你掛了，你買的基金要不要課遺產稅~~~當然要嘛!!!
因此如果我們用上面那個表簡單舉個例子：
如果老K在41歲時買了富邦這張投資型保單，很不幸第二年就掛了，可以拿到:
壽險保額—2880000元—就依PART1、PART2所說的實質課稅判斷是否需課遺產稅；
帳戶價值—23817元(假設投報率是0) ，跟你買基金沒兩樣，就是你的財產，當然要課遺產稅~~
這樣懂了嗎??其實就是這樣而已，沒有那麼複雜……
甲型跟乙型的投資型保單??
至於投資型保單還有一個比較討厭的東西，就是有分「甲型」及「乙型」兩類投資型保單，這兩種差別主要是在身故給付時不同：
「甲型」—「保險金額或保單帳戶價值擇優給付」；
「乙型」—「保險金額加計保單帳戶價值」；
所以如果是「乙型」的話問題不大，就用KEVIN上面講的標準，就是”保險金額”依照實質課稅判斷要不要課遺產稅，”帳戶價值”併入遺產總額課遺產稅~~
但如果是「甲型」就有問題了!!!
因為如果最後算出”帳戶價值”>>”保險金額”，那保險公司所給付的，就是”帳戶價值”的部分，但問題就在，如果保險公司在你掛掉的時候，還你的錢只有”帳戶價值”，不包括保險給付，那投資型保單就不是保險，而是單純的投資工具了~~~因此目前依照最高行政法院判決見解跟實務的做法，保險公司其實還是會算出所付的錢，所內含的「保險定額給付」是多少，來決定應計入遺產總額的金額是多少~~~
這樣，有概念嗎!!
這三篇大概就是保險在遺產稅的討論，但保險稅務的問題遠比這三篇內容複雜很多，因為保險稅務不只有遺產稅的問題，還有綜所稅、贈與稅的問題，也會因為保險關係人安排的不同，產生不同的稅務問題，這些KEVIN以後都會再好好跟你談談!!!
以上，希望對你有幫助~~
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